Налогоплательщик, который оплатил обучение и лечение свое и близких родственников, имеет право на социальный налоговый вычет. С 2024 года физические лица также могут получить вычет при оплате очного обучения супруга (супруги). Об этом информирует Федеральная налоговая служба.
Социальный вычет по расходам за 2024 год (за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящего лечения) составляет 150 тысяч рублей. Максимальная сумма к возврату – 13 % от понесенных расходов, то есть не более 19 500 рублей.
До 2024 года лимит по вышеуказанным расходам не превышал 120 тысяч рублей. Соответственно, физическое лицо могло вернуть не более 15 600 рублей (120 000 × 13 %).
Вычет на обучение детей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей) составлял:- до 01.01.2024 – 50 000 рублей;
- с 01.01.2024 – 110 000 рублей.
Размер налога к возврату также увеличился с 6 500 рублей до 14 300 рублей на каждого ребенка.
Социальный вычет предоставят, если человек понес расходы на обучение:- детей до 24 лет, например, в детском саду, школе искусств, колледже, вузе (только очное обучение);
- опекаемого или подопечного до 18 лет, после прекращения опеки до достижения им 24 лет – на очной форме;
- брата или сестры, в том числе неполнородных, при очном обучении до 24 лет.
Если оплатили обучение иных лиц, например, внуков или племянников, вычет в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации невозможен. Вычет не представят, если оплата за обучение производилась за счет материнского капитала.
В налоговый вычет могут быть включены расходы на лечение супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей. Налоговый кодекс позволяет заявить расходы и на лечение детей постарше, до 24 лет, если они учатся очно.
Оплаченные медицинские услуги должны входить в перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Установка брекетов относится к простому лечению, а имплантация зубов – к дорогостоящему. В последнем случае лимит суммы для возврата неограничен.
Социальный вычет на лечение также можно получить при оплате назначенных врачом лекарств, в том числе для членов семьи.
Воспользоваться вычетом можно только за три последних года. Например, в 2025 году налогоплательщик имеет право заявить вычет по расходам за 2024, 2023 и 2022 годы. Сумма, которая вернется на расчетный счет плательщика, не может превышать уплаченный НДФЛ.
Если физическое лицо получает нелегальную заработную плату, является предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, зарегистрировано в качестве плательщика налога на профессиональный доход, воспользоваться вычетом не получится в связи с отсутствием доходов, облагаемых НДФЛ.
Более подробную информацию о подтверждении права на социальный вычет, максимально возможных суммах, с которых вычет может быть предоставлен, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы России, рубрика «Физические лица»/ «Меня интересует»/ «Получение налогового вычета».
При использовании материалов активная индексируемая гиперссылка на сайт AMUR.LIFE обязательна.
